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烏魯木齊財務(wù)公司巧解出口退稅處理一般流程

一、處理出口貨品退(免)稅確定

出口公司在處理《對外交易運營者存案掛號表》后30日內(nèi)、或許未獲得進出口運營權(quán)的出產(chǎn)公司署理出口在發(fā)作首筆出口事務(wù)之日起30日內(nèi)，有必要到所在地主管退稅的稅務(wù)機關(guān)處理出口貨品退(免)稅確定手續(xù)，歸入出口退稅處理。

有關(guān)掛號的幾點注意：

進出口退稅操作流程1、對于公司分類

現(xiàn)在分A、B、C、D、E、F類，在出口貨品退稅申報體系公司類型都錄“F”。自首筆出口事務(wù)發(fā)作之日起12個月今后，可將公司類型由“F”改為“C”。

2、對于改動掛號：對外交易運營者改動單位名稱、法定代表人、運營地址、進出口運營范圍、運營方式、開戶銀行及賬號等退(免)稅掛號事項的，應(yīng)自存案掛號改動之日起30日內(nèi)，持改動掛號的有關(guān)證實文件等資料到退稅機關(guān)處理退稅改動確定手續(xù)。

3、對于刊出掛號：對外交易運營者發(fā)作破產(chǎn)、閉幕、吊銷以及別的依法應(yīng)當終止退稅事項的狀況，須在批準撤并之日起30日內(nèi)、向工商行政處理機關(guān)、交稅機關(guān)處理刊出掛號之前，持原《出口貨品退(免)稅確定表》申報處理出口退稅刊出確定手續(xù)。退稅機關(guān)按規(guī)則對其清算退稅款后，刊出并回收原簽發(fā)的《出口貨品退(免)稅確定表》。

二、出口退稅申報軟件的采購進出口退稅操作流程

出口公司在退(免)稅申報時有必要運用出口退稅申報軟件。出口公司可到

采購申報軟件時需區(qū)分公司類型(外貿(mào)或出產(chǎn)公司)。其間，出產(chǎn)公司在采購軟件并裝置成功后，需及時與退稅分局處理一科或縣區(qū)局主管出口退稅人員聯(lián)系，以便咱們對公司進行免抵退確定，收集相關(guān)的征免稅數(shù)據(jù)。

★★有關(guān)申報軟件晉級的注意事項：因退稅處理請求改變等申報軟件需求晉級、優(yōu)化;退稅率調(diào)整后體系代碼庫需求相應(yīng)更新;因而公司要經(jīng)常登錄軟件開發(fā)單位“南京擎天科技有限公司”網(wǎng)站，了解與晉級等有關(guān)的信息。

三、承認出口銷售收入

出口公司應(yīng)在貨品實踐報關(guān)出口，獲得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時，承認銷售收入的實現(xiàn)，出產(chǎn)公司應(yīng)一起在當期的增值稅交稅申報表上反映免抵退出口收入。出口公司有必要到本地交稅機關(guān)領(lǐng)取《江蘇省淮安市出口商品專用發(fā)票(出口專用)》，作為入帳和申報的正式憑據(jù)。

四、出口免稅申報

(一)出產(chǎn)公司免稅申報

1、在退稅申報體系數(shù)據(jù)錄入

免稅申報：需錄入兩份表：免稅明細數(shù)據(jù)表、進料加工抵扣明細表

(1)已進行免抵退確定的出產(chǎn)公司，在進行增值稅交稅申報之前，還須用免抵退申報體系進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數(shù)據(jù)導(dǎo)入增值稅交稅申報體系。假如公司當月無出口收入，須進行免稅“零申報”，操作時不需進行免稅數(shù)據(jù)錄入，直接生成電子數(shù)據(jù)(空文件)。

(2)、免稅明細申報錄入時，為主從表式，分為發(fā)票部分和報關(guān)單部分，即每份發(fā)票需錄入對應(yīng)報關(guān)單(有署理出口證實的，可不錄入關(guān)單號)，不然不能生成征免稅申報信息。發(fā)票的對應(yīng)出口報關(guān)單信息，財務(wù)人員可從公司報關(guān)人員或署理報關(guān)行處獲取(需在出口報關(guān)時，而不是海關(guān)審閱交還單證時)，因而財務(wù)部分有必要同事務(wù)或報關(guān)部分相互配合，以及時獲取相關(guān)信息。(部分信息也可從“口岸電子法律體系”中獲取)

(3)、進料加工抵扣明細表錄入，

有關(guān)免稅申報的幾點注意事項：

1、假如公司當月無出口收入，須進行免稅“零申報”，操作時不需進行免稅數(shù)據(jù)錄入，直接生成免稅電子數(shù)據(jù);進料加工抵扣明細申報按規(guī)則進行，即如獲得退稅機關(guān)出具的“進料加工交易免稅證實”和“進料加工交易免稅核銷證實”則錄入相關(guān)信息，不然錄入0。電子數(shù)據(jù)生成后導(dǎo)入增值稅交稅申報體系。

2、出口免稅申報時運輸、穩(wěn)妥及傭錢以負數(shù)錄入,一起以負數(shù)錄入不予抵扣稅額.

2、與免稅收入有關(guān)的數(shù)據(jù)在申報表上的反映

。

★出產(chǎn)公司來料加工事務(wù)的免稅申報進出口退稅操作流程

(二)外貿(mào)公司免稅申報

1、不需用退稅申報體系錄入免稅信息，(和出產(chǎn)公司不一樣)

2、與免稅收入有關(guān)的數(shù)據(jù)在申報表上的反映

五、出口退稅申報

(一)申報期限請求：出口出產(chǎn)公司應(yīng)在貨品報關(guān)出口之日(以報關(guān)單上注明出口日期為準)起第4個月的15日前，向退稅部分申報處理退(免)稅申報手續(xù)。外貿(mào)公司在2008年1月1日后申報出口退稅的，申報出口退稅的截止期限調(diào)整為，貨品報關(guān)出口之日(以出口貨品報關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準)起90天后第一個增值稅交稅申報期截止之日。(國稅函〔2007〕1150號)

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